THE PERSONALITY OF A CONVICTED PERSON FOR ECONOMIC CRIMES: ON THE EXAMPLE OF THE PERSONALITY OF THOSE CONVICTED OF TAX CRIMES
Rubrics: MAN: CRIME AND PUNISHMENT
Authors:
1.
Akademiya FSIN Rossii
2.
Akademiya FSIN Rossii
Type:
Article
Pages:
from 470
to 475
Status:
Published
Received:
05.12.2018
Accepted:
28.12.2018
Published:
28.12.2018
Subject area:
UDK 343.8:343.91
Language:
Russian
Keywords:
economic crimes, the personality of the convict, criminological characteristics, socio-demographic characteristics
Abstract (English):
The article presents the criminological characteristics of the person convicted of crimes in the sphere of economic activity on the example of the person convicted of tax crimes included in the legislation of the Russian Federation in the crimes in the sphere of economic activity and make up a significant proportion among them. In General, the characteristics of the persons convicted of crimes in these categories coincide. Leading criminologists in the Penal branch propose to dif- ferentiate this category of convicts and to keep them separate from other convicts because of their criminological and socio-demographic characteristics. Such detention may have a positive impact on the General rule of law in correctional institutions. Those convicted of economic crimes are char- acterized by more developed intellectual abilities, they differ in creative thinking, are more organized, often have a high social status. The study identified the following features: 1) socio-demographic characteristics-male sex, average age of about 40 years, high level of education, as a rule, second- ary vocational and higher education; work in state and municipal entities, commercial organizations or engaged in private business; with strong family ties; 2) criminal-legal data - committing a crime under article 199 of the Criminal code of Russian Federation «Evasion from payment of taxes and (or) duties with the organization», in most cases, in especially large size, as the perpetrator, without the complicity of; among other crimes committed simultaneously with the tax crime, the most com- mon fraud; the highest proportion of persons condemned to a fine; among other measures of crimi- nally-legal character applied conditional condemnation to imprisonment; a term of imprisonment up to three years; convicted for the first time; 3) criminal-Executive and psychological indicators - pos- itive behavior and observance of the order and conditions of serving the sentence, the absence of disciplinary sanctions; the prevalence of deep socio-political and scientific beliefs, the prevalence of professional, artistic and practical skills and intellectual skills; alternative behavior stereotype, mainly choleric and sanguine type of temperament. Indicators characterizing the personality of a convicted person for tax crimes show that he is different from other convicts and represents a rather paradoxi- cal figure from the point of view of criminology, when educated and engaged in socially useful work, in the family plan, well-off persons fall into the category of asocial types. The unifying feature of the identity of the tax offender is entrepreneurial activity, which they carry out or which is involved in varying degrees.
The article presents the criminological characteristics of the person convicted of crimes in the sphere of economic activity on the example of the person convicted of tax crimes included in the legislation of the Russian Federation in the crimes in the sphere of economic activity and make up a significant proportion among them. In General, the characteristics of the persons convicted of crimes in these categories coincide. Leading criminologists in the Penal branch propose to dif- ferentiate this category of convicts and to keep them separate from other convicts because of their criminological and socio-demographic characteristics. Such detention may have a positive impact on the General rule of law in correctional institutions. Those convicted of economic crimes are char- acterized by more developed intellectual abilities, they differ in creative thinking, are more organized, often have a high social status. The study identified the following features: 1) socio-demographic characteristics-male sex, average age of about 40 years, high level of education, as a rule, second- ary vocational and higher education; work in state and municipal entities, commercial organizations or engaged in private business; with strong family ties; 2) criminal-legal data - committing a crime under article 199 of the Criminal code of Russian Federation «Evasion from payment of taxes and (or) duties with the organization», in most cases, in especially large size, as the perpetrator, without the complicity of; among other crimes committed simultaneously with the tax crime, the most com- mon fraud; the highest proportion of persons condemned to a fine; among other measures of crimi- nally-legal character applied conditional condemnation to imprisonment; a term of imprisonment up to three years; convicted for the first time; 3) criminal-Executive and psychological indicators - pos- itive behavior and observance of the order and conditions of serving the sentence, the absence of disciplinary sanctions; the prevalence of deep socio-political and scientific beliefs, the prevalence of professional, artistic and practical skills and intellectual skills; alternative behavior stereotype, mainly choleric and sanguine type of temperament. Indicators characterizing the personality of a convicted person for tax crimes show that he is different from other convicts and represents a rather paradoxi- cal figure from the point of view of criminology, when educated and engaged in socially useful work, in the family plan, well-off persons fall into the category of asocial types. The unifying feature of the identity of the tax offender is entrepreneurial activity, which they carry out or which is involved in varying degrees.
Keywords:
economic crimes, the personality of the convict, criminological characteristics, socio-demographic characteristics
economic crimes, the personality of the convict, criminological characteristics, socio-demographic characteristics
По своему удельному весу преступления экономической направленности в структуре преступности занимают второе место. Доля лиц, совершивших преступления в сфере экономической деятельности, в 2016 г. составила 3,3 % (11 360) [1, с. 541]. Количествен- ные показатели данного вида преступной деятельности дополняются личностными осо- бенностями лиц, их совершающих. Это не может не привлечь внимания криминологов, специалистов в области уголовно-исполнительного права. Появились предложения о раздельном от других осужденных отбывании наказания лиц, совершивших преступления экономической направленности [2]. В связи с этим повышенный интерес вызывает уста- новление личностных особенностей данной категории осужденных. Доля таких лиц сре- ди всех осужденных за преступления экономической направленности составляет 10,1 % [3, с. 177], что представляется достаточно репрезентативным для выявления характероло- гических особенностей лиц, осужденных за преступления экономической направленности. Социально-демографические данные Пол. Как показало исследование, среди лиц, совершивших налоговые преступления, преобладают мужчины - 82,8 %. Сопоставление данной характеристики с соответству- ющим показателем у других осужденных свидетельствует о том, что у налоговых осу- жденных он несколько меньше. Среди лиц, совершивших налоговые преступления, большая доля женщин, занима- ющих соответствующее должностное положение, характеризующее субъект данного преступления. Исследование подтверждает данное заключение: наибольший удельный вес в таких преступлениях составляют преступления, обусловленные особенностями субъекта преступления - занятие им определенного должностного положения. Возраст. Лица, совершившие налоговые преступления, в отличие от других преступ- ников, имеют более старший возраст. Если средний возраст лиц, впервые совершивших иное преступление и отбывающих наказания в исправительных колониях общего режима, составляет 27,4 года, то данный показатель у лиц, совершивших налоговые пре- ступления, равен 41,4 года. Удельный вес лиц в возрасте 30 лет и более у исследуемой нами категории преступников составляет 86,5 %, в контрольной группе он равен 27,8 %. Образовательный уровень. Лица, совершившие налоговые преступления, отличают- ся высоким образовательным уровнем. Доля осужденных, имеющих среднее и высшее профессиональное образование, составляет 83,4 %, средний балл равен 12,3. Данные показатели в контрольной группе осужденных составили соответственно: 36,0 %, 9,6 балла. Значительная разница в уровне образования объясняется, главным образом, тем, что лица, совершающие налоговые преступления, в силу требований, предъявляемых к ним, как к специальному субъекту преступления - занятие определенного должност- ного положения - обусловливает наличие определенного образования. Род занятий до осуждения. Среди осужденных за налоговые преступления наи- больший удельный вес занимают государственные и муниципальные служащие ком- мерческих или иных организаций и частные предприниматели (74,3 %). Среди всех дру- гих категорий осужденных доля таких лиц равна 7,6 %, то есть почти в 10 раз меньше. Доля рабочих и работников сельского хозяйства в предлагаемой группе лиц по сравнению с контрольной группой в 10,6 % меньше. В то же время среди первых удель- ный вес служащих различных категорий (государственных, муниципальных, служащих коммерческих организаций, частных предпринимателей) в 10,5 раза больше удельного веса аналогичной категории среди всех преступников, отбывающих наказание в испра- вительных колониях общего режима. Это вполне объяснимо, если посмотреть на их социальный статус до момента осуждения. Особенности данной характеристики налоговых преступников обусловливаются, главным образом, объективными обстоятельствами, наличием в большинстве случаев специального субъекта в таких преступлениях. Так, субъектом преступления, преду- смотренного ст. 199 УК РФ, могут быть: руководитель организации налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представленной в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и специаль- но уполномоченные органом управления организации на совершение таких действий. Субъектом налогового преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ, могут быть только: собственник или руководитель организации; иное лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации; индивидуальный предприниматель. Семейное положение. В отличие от осужденных, совершивших другие преступле- ния, среди осужденных за налоговые преступления доля лиц, состоявших в браке на момент совершения преступления, составляет больший удельный вес. Соответственно и удельный вес осужденных изучаемой группы, не состоявших в браке на момент осу- ждения, меньше аналогичного показателя контрольной группы в 1,6 раза. Семейные узы налоговых преступников отличаются крепостью. Если при отбывании наказания у 46,8 % семья сохранилась, то в контрольной группе аналогичный показа- тель составляет 22,0 %. Соответственно у первых семьи реже распадаются, их доля у первых равна 16,4 %, у вторых - 19,0 %. Обращает на себя внимание и такой показатель, как заключение брака во время отбывания наказания. Доля таких осужденных, отбывающих наказание за налоговые преступления, составляет 27,6 % (в контрольной группе - 1,0 %). По нашему мнению, это можно объяснить социально-психологическими особенностя- ми личности экономического преступника: ненасильственный характер преступления; отсутствие лиц, больных алкоголизмом, наркоманией, другими социально опасными заболеваниями; наличие общественно-политических и моральных убеждений, актив- ных интересов, социальных установок, сильных и высших мотивов. Уголовно-правовые признаки Характер совершенного преступления. Из числа осужденных за налоговые пре- ступления 12,5 % составляют лица, совершившие деяния, предусмотренные ст. 198 УК РФ, и 87,5 % - лица, совершившие деяния, предусмотренные ст. 199 УК РФ. 33,3 % - осу- жденные, совершившие преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законода- тельством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным либо пу- тем включения в налоговую декларацию или документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере»; 66,7 % - лица, совершившие то же деяние в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ). Среди лиц, осужденных по ст. 199 УК РФ, 12,5 % - осуждены по ч. 1 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с зако- нодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере»; 87,5 % - за то же деяние, со- вершенное: а) группой лиц по предварительному сговору (25,0 %); б) в особо круп- ном размере (75,0 %). Следует отметить, что 46,7 % лиц, осужденных за налоговые преступления, осуждены по совокупности и за другие деяния: мошенничество (ст. 159 УК РФ) - 35,7 %; убийство (ст. 105 УК РФ), незаконные приобретение, хранение, перевозку, изготовление, перера- ботку наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, а также незакон- ные приобретение, хранение, перевозку растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества (ст. 228 УК РФ), дача взятки (ст. 291 УК РФ) - по 14,3 % каждое, насильственные действия сексуального характера (ст. 132 УК РФ) - 7,1 %. Абсолютное большинство налоговых преступлений совершается не в соучастии - 82,8 %. Только к 10,0 % налоговых преступников применены иные меры уголовно-правового характера в виде конфискации имущества. Назначаемые наказания. Основная доля лиц за совершение налоговых преступлений осуждается условно - 50,2 %, к 44,5 % - применяется штраф. Удельный вес наказания в виде лишения свободы составляет 3,5 %. Средний срок лишения свободы - 2,9 года. При сопоставлении показателей судимости можно заключить, что: 1) основная доля осужденных за налоговые преступления имеет одну судимость (81,5 %); 2) незначи- тельная их часть имеет две судимости (11,1 %); 3) изучаемая категория осужденных от- личается меньшей рецидивной опасностью. Среди осужденных за иные преступления удельный вес лиц, имеющих две, три и более судимости, выше соответственно в 3 и 1,9 раза. Такая значительная разница объясняется, на наш взгляд, наличием опреде- ленных требований, предъявляемых к лицам, являющимся кандидатами на занятие определенных должностей в тех или иных органах (организациях). Безусловно, наличие или отсутствие у такого кандидата судимости является определяющим. По своему характеру рецидив изучаемой категории преступников является общим. Распределение осужденных изучаемой категории по условиям отбывания наказания в ранжированном ряду выглядит следующим образом: в обычных условиях - 76,9 %, в облегченных условиях - 15,4, в строгих условиях - 7,7 %. Таким образом, основная часть этих осужденных с точки зрения режима отбывания наказания характеризуется положительно: 92,3 % - отбывают наказание в обычных и льготных условиях. Только 7,7 % - являются злостными нарушителями установленного порядка отбывания наказа- ния (ч. 3, 4 ст. 120 УИК РФ). Данный вывод подтверждается и другими смежными пока- зателями: характером поведения осужденного, наличием дисциплинарных взысканий. По поведению осужденные, отбывающие наказание за налоговые преступления, характеризуются положительно на 6,6 % больше по сравнению с осужденными за другие преступления. Небольшая разница в удельном весе лиц, характеризующихся отрицательно или нейтрально (соответственно 1,7 и 2,5 %). Абсолютное большинство осужденных не имеют взысканий - 73,3 %. Отношение осужденного к общественно полезному труду. Удельный вес осу- жденных за налоговые преступления, относящихся к труду добросовестно, в 1,8 раза меньше удельного веса контрольной группы осужденных. Это можно объяснить тем, что доля этих лиц, которые не работают по не зависящим от осужденного причинам, в 4,4 раза больше доли таких осужденных контрольной группы. Среди указанных причин: 35,7 % - отсутствует фронт работ; 7,1 % - являются инвалидами или престарелыми; 7,1 % - обучаются в профессиональном училище. Другим обстоятельством, объясняю- щим данный факт, является разница между характером труда до осуждения и предла- гаемой работой в исправительном учреждении. Получение общего образования и профессиональная подготовка. Отношение осу- жденных за налоговые преступления к таким основным средствам исправления осу- жденных, как получение общего образования и профессиональной подготовки, характе- ризуется тем, что данный критерий для них не является типичным в силу объективных обстоятельств. Осужденные данной категории имеют главным образом образование не ниже общего и у них, как правило, есть специальность. Завершая рассмотрение признаков, характеризующих лиц, совершивших налоговые преступления, можно сделать вывод о том, что данную категорию преступников отли- чает от контрольной группы осужденных следующее: Социально-демографические данные - мужской пол, средний возраст - около 40 лет, высокий уровень образования, как правило, среднее профессиональное и выс- шее образование; работают в государственных и муниципальных образованиях, ком- мерческих организациях либо заняты частной предпринимательской деятельностью; с крепкими семейными отношениями. Уголовно-правовые признаки - совершение преступления, предусмотренно- го ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации», в большинстве случаев - в особо крупном размере (ч. 2), в качестве исполнителя, без соучастия; из числа других преступлений, совершаемых одновременно с нало- говым преступлением, наиболее часто встречается мошенничество; наибольшая доля лиц осуждается к штрафу; из числа иных мер уголовно-правового характера применяется условное осуждение к лишению свободы; срок лишения свободы - до трех лет; осужден впервые. Уголовно-исполнительные и психологические показатели - положительное пове- дение и соблюдение порядка и условий отбывания наказания, отсутствие дисципли- нарных взысканий; превалирование глубоких общественно-политических и научных убеждений, преобладание профессиональных, художественно-практических умений и интеллектуальных навыков; альтернативный стереотип поведения, преимущественно холерический и сангвинический тип темперамента. Показатели, характеризующие личность осужденного за налоговые преступления, свидетельствуют о том, что он отличается от среднестатистического осужденного и представляет собой достаточно парадоксальную с точки зрения криминологии фигу- ру, когда образованные и занимающиеся общественно полезным трудом, в семейном плане благополучные лица попадают в категории асоциальных типов. Объединяющим признаком личности налогового преступника является предприни- мательская деятельность, которую они осуществляют или в которую оказываются во- влеченными в той или иной степени. Выявленные характеристики личности налогового преступника в полной мере объ- ясняют тенденцию к либерализации уголовной ответственности за экономические пре- ступления в целом и налоговые в частности. Их сопоставление с личностными особен- ностями других категорий преступников (насильственных, корыстно-насильственных и др.) позволяет заключить, что по своим характеристикам, по степени криминализации лица, совершающие преступления экономической направленности, имеют существен- ные отличия позитивного характера. Отличия имеют и детерминанты совершения та- ких преступлений.
1. Problemy determinacii i preduprezhdeniya prestupnosti / pod red. A. I. Dolgovoy. M., 2017. 563 s
2. Seliverstov V. I. Otbyvanie lisheniya svobody osuzhdennymi za sovershenie ekonomicheskih i dolzhnostnyh prestupleniy s uchetom ispol'zovaniya ih intellektu- al'nogo i kreativnogo potenciala: novyy nauchnyy proekt // Ugolovno-ispolnitel'noe pravo. 2017. T. 12. № 1. S. 34-38
3. Lichnost' prestupnika i ee kriminologicheskoe izuchenie / pod red. A. I. Dolgovoy. M., 2018. 195 s
